Справка 2-НДФЛ 2018 года: как заполнить, скачать образец и бланк
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем об особенностях справки 2-НДФЛ для ИП и физических лиц.
Сегодня вы узнаете:
- В каких случаях вам может понадобиться справка по форме 2-НДФЛ;
- Какие изменения внесены в документ;
- Файлы для скачивания (образец и бланк).
Содержание
Для каких целей запрашивается 2-НДФЛ
Практически каждый в жизни сталкивался с необходимостью подтверждения своих доходов. Это происходит путём оформления документа общепринятого образца. Его форма утверждена на законодательном уровне и называется она справкой по форме 2-НДФЛ.
Вам может потребоваться этот документ в следующих случаях:
- Выезд в другую страну сопровождается декларированием собственных доходов (во избежание отсутствия задолженностей по обязательным платежам в бюджет);
- Оформление займа в кредитных организациях в большинстве случаев проходит именно с помощью такой справки (она подтверждает величину ваших доходов. На основании неё рассчитывается максимальная сумма к выдаче с учётом банковского процента);
- Получение льгот от государства (органы социальной поддержки запрашивают документ в целях проверки ежемесячных сумм доходов. Если они будут превышать установленную норму, то в выплате компенсации будет отказано);
- Трудоустройство в новую организацию (если вы перешли в новую компанию не с начала года, то имеете право получать положенные вам вычеты. Они рассчитываются на основании тех сумм, которые уже были выплачены с начала отчётного периода);
- Отчётность в налоговую для наёмного работника (в случае оформления декларации для получения имущественного вычета с покупки недвижимости);
- Подача документов работодателем в органы ФНС (после выплат своим сотрудникам руководитель обязан отчитаться о произведённых расчётах).
Когда работодатель может не сдавать справку в налоговую
Не всегда организация, имеющая наёмных работников, обязана сдавать документы о выплаченных заработках в налоговую инспекцию. Этого делать не нужно, если за предыдущий год вы не производили никакой оплаты в пользу своих сотрудников.
Это означает, что отчётный период для вас должен пройти без каких-либо отчислений. Если ни один работник не получил какого-либо дохода за весь прошедший год, то отправляться в налоговую службу не имеет смысла.
Это же касается индивидуальных предпринимателей. Законом не предусмотрены какие-либо санкции в случае, если работодатель не обратится в налоговую инспекцию при отсутствии выплат.
Как заполнить 2-НДФЛ
Справка содержит большое количество информации о работнике, его месте работы, доходах и исчисленных налоговых платежах.
Состав документа включает следующие сведения:
- Дату составления и период, за который она оформляется;
- Указание на первичность/вторичность (если справка будет содержать какие-то ошибки или неточности, то придётся регистрировать её под следующими номерами корректировки);
- Информацию о той компании, которая осуществляет выплаты за сотрудника (именуется она налоговым агентом);
- Сведения о форме реорганизации компании;
- Данные о самом работнике, включая записи из паспорта;
- По каждому месяцу перечисляются доходы, облагаемые той или иной ставкой (здесь также указывается суть дохода, обозначенная специальным кодом);
- Вычеты, применяемые в отношении сотрудника (указывается сумма и соответствующая кодировка, обозначающая повод для вычета);
- Суммарный доход (складываются цифры за каждый месяц);
- Налогооблагаемую сумму (та часть доходов, которая будет участвовать в начислении ставки. Из общего дохода минусуют положенные вычеты);
- Значение налога, который подлежит уплате за работника в бюджет страны;
- Подпись составителя документа (форма заполнения не предусматривает подпись самого сотрудника).
Что нового в 2018 году
В 2018 году в образец бланка были внесены некие поправки, утверждённые приказом ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 17.01.2018г. Они были зарегистрированы в Минюсте 30.01.18г. и должны быть применимы к отчетности 2017 года. Поэтому сдавать справки 2-НДФЛ до 1 апреля 2018 года нужно по обновленной форме с учетом всех внесенных изменений. Далее подробно рассмотрим их:
- На справке изменен штрихкод. Его номер стал 3090 9015.
- В поле номер корректировки теперь нужно проставлять два знака, а не три, как было ранее. Первичная справка будет носить знаки «00», последующие корректировки, соответственно – «01», «02» и т.д.
- В бланк новой формы добавлены два поля, предназначенных для сдачи отчетности правоприемниками компании вследствие ее реорганизации.
Эти поля заполняются только в том случае, если компания до момента реорганизационных мероприятий не сдала отчетность. Такие же правила буду применимы и для уточняющих отчетов. Если правоприемник компании будет не в единственном числе, то порядок предоставления отчетности должен быть прописан в разделительном балансе и передаточном акте: см. п.5 ст.230 НК, с изм. от 19.02.18г.
Для того чтобы корректно заполнить новые поля, нужно проставить правильные коды, соответствующие форме реорганизации. Их будет 6.
0 – для ликвидируемой компании;
1 – преобразование компании;
2 – реорганизации в форме слияния;
3 – разделение компании;
5 – присоединение;
6 – разделение компании с последующим ее присоединением.
Еще одно должно быть соблюдено условие. ОКТМО в этом случае проставляется по месту нахождения новой – реорганизованной компании. Соответствующим образом нужно заполнить и строчку, указывающую на наименование налогового агента.
- В обновленном бланке больше не проставляется адрес сотрудников компании. Эти поля убраны. Оставлены лишь паспортные данные.
- Из раздела 4 формы исключены инвестиционные вычеты. Соответственно мы будем указывать только социальные, стандартные, а также имущественные вычеты.
- В справку 2-НДФЛ введены новые коды по доходам, в дополнение к существующим: см. прик. №ММВ-7-11/[email protected] от 24.10.17 г.:
- Бланк 2-НДФЛ
- Образец 2-НДФЛ
- Для новой отчетности также добавлен еще один код по вычетам – 619. Он предусмотрен для отражения индивидуальных операций, связанных с инвестиционным счетом.
- Следующие изменения коснулись порядка предоставления сведений в налоговую. Их можно сдавать в бумажном или электронном формате. Последние — условия для компаний, имеющих 25 и более сотрудников. На дискетах, флешносителях информация больше не принимается.
- Срок предоставления справки 2-НДФЛ остался прежним – до 1 апреля года, следующего за отчетным. В этот период мы сдаем обычную отчетность (признак 1) по сотрудникам и в срок до 1 марта года, следующего за отчетным – за тех работников, с доходов которых не было возможности удержать налог (признак 2). Если отчетная дата выпадает на выходной день, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
- Еще один момент. Из справки исключена обязанность ставить на ней печать, «М.П.» убрано.
- Законодатели предусмотрели порядок аннулирования ошибочно предоставленных сведений по справкам 2-НДФЛ. К примеру, на одного и того же сотрудника были направлены две идентичные справки или иные ошибки, выявленные самой компанией. Чтобы привести в соответствие данные нужно составить аннулирующую справку, заполнив в ней лишь раздел 1 и 2. Номер корректировки в этом случае будет стоять «99». В полях номер справки и дата нужно будет проставить ранее отправленные сведения: см. разъяснения ФНС №ЕД-4-3/1224.
Как наёмному работнику в ИП получить справку
Независимо от принадлежности к правовой форме, организация обязана официально выплачивать заработную плату наёмному персоналу. Это правило касается и ИП.
Работодатель может оформить нового сотрудника по трудовой книге или посредством договора. В любом случае работник будет получать доход, который в некоторых ситуациях потребуется подтвердить перед сторонними инстанциями.
Если такой сотрудник потребует у вас справку, вы обязаны её предоставить. Она готовится в течение 3-х рабочих дней. Отсрочка выдачи документа карается законом.
При этом, если наёмный работник находится в другом регионе, вы можете воспользоваться почтовыми услугами. В этом случае период, в течение которого справка будет получена, увеличится. На самом бланке будет указана дата его составления, а штамп почтовой службы на конверте отобразит дату приёма и отправки письма.
Выдавать справки сотрудникам работодатель обязан по первому требованию. О целях применения документа работник не обязан сообщать организации, в которой трудится. В случае нарушения установленных норм со стороны компании (несоответствие срокам) сотрудник может обратиться в судебные органы.
Как ИП сделать справку на своё имя
Бывают такие ситуации, когда предпринимателю требуется подтвердить собственные доходы. Это может потребоваться в том случае, если он решил оформить кредит в банке на физическое лицо.
Если ИП одновременно трудится по найму в другой компании, он может запросить бланк в этой фирме. Если же такой предприниматель работает исключительно на себя, то и получить справку возможно только собственными силами.
Справка 2-НДФЛ подразумевает её заполнение налоговым агентом, отчисляющим средства в бюджет. ИП таковым не является, так как он только работодатель, который может составить документ на своих сотрудников.
Формы для ИП как такой не существует. Следовательно, в каждой инстанции требуется уточнять, подойдёт ли для целей подтверждения заработка справка, составленная в произвольной форме самим ИП.
Иногда предприниматель может предоставить сданную декларацию с отметкой о принятии налоговой службой. Такой вариант принимают не все инстанции, а потому рекомендуем уточнить данный вопрос у того, кто требует справку. Подтверждающим документом может послужить заверенная кассовая книга или все находящиеся в организации платёжные поручения, квитанции, чеки и прочее.