Справка 2-НДФЛ 2018 года: как заполнить, скачать образец и бланк

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем об особенностях справки 2-НДФЛ для ИП и физических лиц.

Сегодня вы узнаете:

1. В каких случаях вам может понадобиться справка по форме 2-НДФЛ;
2. Какие изменения внесены в документ;
3. Файлы для скачивания (образец и бланк).

Для каких целей запрашивается 2-НДФЛ

Практически каждый в жизни сталкивался с необходимостью подтверждения своих доходов. Это происходит путём оформления документа общепринятого образца. Его форма утверждена на законодательном уровне и называется она справкой по форме 2-НДФЛ.

Вам может потребоваться этот документ в следующих случаях:

• Выезд в другую страну сопровождается декларированием собственных доходов (во избежание отсутствия задолженностей по обязательным платежам в бюджет);
• Оформление займа в кредитных организациях в большинстве случаев проходит именно с помощью такой справки (она подтверждает величину ваших доходов. На основании неё рассчитывается максимальная сумма к выдаче с учётом банковского процента);
• Получение льгот от государства (органы социальной поддержки запрашивают документ в целях проверки ежемесячных сумм доходов. Если они будут превышать установленную норму, то в выплате компенсации будет отказано);
• Трудоустройство в новую организацию (если вы перешли в новую компанию не с начала года, то имеете право получать положенные вам вычеты. Они рассчитываются на основании тех сумм, которые уже были выплачены с начала отчётного периода);
• Отчётность в налоговую для наёмного работника (в случае оформления декларации для получения имущественного вычета с покупки недвижимости);
• Подача документов работодателем в органы ФНС (после выплат своим сотрудникам руководитель обязан отчитаться о произведённых расчётах).

Когда работодатель может не сдавать справку в налоговую

Не всегда организация, имеющая наёмных работников, обязана сдавать документы о выплаченных заработках в налоговую инспекцию. Этого делать не нужно, если за предыдущий год вы не производили никакой оплаты в пользу своих сотрудников.

Это означает, что отчётный период для вас должен пройти без каких-либо отчислений. Если ни один работник не получил какого-либо дохода за весь прошедший год, то отправляться в налоговую службу не имеет смысла.

Это же касается индивидуальных предпринимателей. Законом не предусмотрены какие-либо санкции в случае, если работодатель не обратится в налоговую инспекцию при отсутствии выплат.

Как заполнить 2-НДФЛ

Справка содержит большое количество информации о работнике, его месте работы, доходах и исчисленных налоговых платежах.

Состав документа включает следующие сведения:

• Дату составления и период, за который она оформляется;
• Указание на первичность/вторичность (если справка будет содержать какие-то ошибки или неточности, то придётся регистрировать её под следующими номерами корректировки);
• Информацию о той компании, которая осуществляет выплаты за сотрудника (именуется она налоговым агентом);
• Сведения о форме реорганизации компании;
• Данные о самом работнике, включая записи из паспорта;
• По каждому месяцу перечисляются доходы, облагаемые той или иной ставкой (здесь также указывается суть дохода, обозначенная специальным кодом);
• Вычеты, применяемые в отношении сотрудника (указывается сумма и соответствующая кодировка, обозначающая повод для вычета);
• Суммарный доход (складываются цифры за каждый месяц);
• Налогооблагаемую сумму (та часть доходов, которая будет участвовать в начислении ставки. Из общего дохода минусуют положенные вычеты);
• Значение налога, который подлежит уплате за работника в бюджет страны;
• Подпись составителя документа (форма заполнения не предусматривает подпись самого сотрудника).

Что нового в 2018 году

В 2018 году в образец бланка были внесены некие поправки, утверждённые приказом ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 17.01.2018г. Они были зарегистрированы в Минюсте 30.01.18г. и должны быть применимы к отчетности 2017 года. Поэтому сдавать справки 2-НДФЛ до 1 апреля 2018 года нужно по обновленной форме с учетом всех внесенных изменений. Далее подробно рассмотрим их:

• На справке изменен штрихкод. Его номер стал 3090 9015.
• В поле номер корректировки теперь нужно проставлять два знака, а не три, как было ранее. Первичная справка будет носить знаки «00», последующие корректировки, соответственно – «01», «02» и т.д.
• В бланк новой формы добавлены два поля, предназначенных для сдачи отчетности правоприемниками компании вследствие ее реорганизации.

Эти поля заполняются только в том случае, если компания до момента реорганизационных мероприятий не сдала отчетность. Такие же правила буду применимы и для уточняющих отчетов. Если правоприемник компании будет не в единственном числе, то порядок предоставления отчетности должен быть прописан в разделительном балансе и передаточном акте: см. п.5 ст.230 НК, с изм. от 19.02.18г.

Для того чтобы корректно заполнить новые поля, нужно проставить правильные коды, соответствующие форме реорганизации. Их будет 6.

0 – для ликвидируемой компании;

1 – преобразование компании;

2 – реорганизации в форме слияния;

3 – разделение компании;

5 – присоединение;

6 – разделение компании с последующим ее присоединением.

Еще одно должно быть соблюдено условие. ОКТМО в этом случае проставляется по месту нахождения новой – реорганизованной компании. Соответствующим образом нужно заполнить и строчку, указывающую на наименование налогового агента.

• В обновленном бланке больше не проставляется адрес сотрудников компании. Эти поля убраны. Оставлены лишь паспортные данные.
• Из раздела 4 формы исключены инвестиционные вычеты. Соответственно мы будем указывать только социальные, стандартные, а также имущественные вычеты.
• В справку 2-НДФЛ введены новые коды по доходам, в дополнение к существующим: см. прик. №ММВ-7-11/[email protected] от 24.10.17 г.:

• Бланк 2-НДФЛ
• Образец 2-НДФЛ

• Для новой отчетности также добавлен еще один код по вычетам – 619. Он предусмотрен для отражения индивидуальных операций, связанных с инвестиционным счетом.
• Следующие изменения коснулись порядка предоставления сведений в налоговую. Их можно сдавать в бумажном или электронном формате. Последние — условия для компаний, имеющих 25 и более сотрудников. На дискетах, флешносителях информация больше не принимается.
• Срок предоставления справки 2-НДФЛ остался прежним – до 1 апреля года, следующего за отчетным. В этот период мы сдаем обычную отчетность (признак 1) по сотрудникам и в срок до 1 марта года, следующего за отчетным – за тех работников, с доходов которых не было возможности удержать налог (признак 2). Если отчетная дата выпадает на выходной день, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
• Еще один момент. Из справки исключена обязанность ставить на ней печать, «М.П.» убрано.
• Законодатели предусмотрели порядок аннулирования ошибочно предоставленных сведений по справкам 2-НДФЛ. К примеру, на одного и того же сотрудника были направлены две идентичные справки или иные ошибки, выявленные самой компанией. Чтобы привести в соответствие данные нужно составить аннулирующую справку, заполнив в ней лишь раздел 1 и 2. Номер корректировки в этом случае будет стоять «99». В полях номер справки и дата нужно будет проставить ранее отправленные сведения: см. разъяснения ФНС №ЕД-4-3/1224.

Как наёмному работнику в ИП получить справку

Независимо от принадлежности к правовой форме, организация обязана официально выплачивать заработную плату наёмному персоналу. Это правило касается и ИП.

Работодатель может оформить нового сотрудника по трудовой книге или посредством договора. В любом случае работник будет получать доход, который в некоторых ситуациях потребуется подтвердить перед сторонними инстанциями.

Если такой сотрудник потребует у вас справку, вы обязаны её предоставить. Она готовится в течение 3-х рабочих дней. Отсрочка выдачи документа карается законом.

При этом, если наёмный работник находится в другом регионе, вы можете воспользоваться почтовыми услугами. В этом случае период, в течение которого справка будет получена, увеличится. На самом бланке будет указана дата его составления, а штамп почтовой службы на конверте отобразит дату приёма и отправки письма.

Выдавать справки сотрудникам работодатель обязан по первому требованию. О целях применения документа работник не обязан сообщать организации, в которой трудится. В случае нарушения установленных норм со стороны компании (несоответствие срокам) сотрудник может обратиться в судебные органы.

Как ИП сделать справку на своё имя

Бывают такие ситуации, когда предпринимателю требуется подтвердить собственные доходы. Это может потребоваться в том случае, если он решил оформить кредит в банке на физическое лицо.

Если ИП одновременно трудится по найму в другой компании, он может запросить бланк в этой фирме. Если же такой предприниматель работает исключительно на себя, то и получить справку возможно только собственными силами.

Справка 2-НДФЛ подразумевает её заполнение налоговым агентом, отчисляющим средства в бюджет. ИП таковым не является, так как он только работодатель, который может составить документ на своих сотрудников.

Формы для ИП как такой не существует. Следовательно, в каждой инстанции требуется уточнять, подойдёт ли для целей подтверждения заработка справка, составленная в произвольной форме самим ИП.

Иногда предприниматель может предоставить сданную декларацию с отметкой о принятии налоговой службой. Такой вариант принимают не все инстанции, а потому рекомендуем уточнить данный вопрос у того, кто требует справку. Подтверждающим документом может послужить заверенная кассовая книга или все находящиеся в организации платёжные поручения, квитанции, чеки и прочее.