Страховые взносы ИП на УСН в 2017 году — когда и сколько платить, как уменьшить налог

11 мая 1795 0 Автор: Kakzarabativat 1795 0

Страховые взносы ИП на УСН

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о страховых взносах для ИП на УСН.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие страховые взносы платит ИП, применяющий УСН;
  2. Как осуществляется уплата взносов для ИП с сотрудниками и без них;
  3. Каким образом можно уменьшить налог на УСН.

Выгода от применения УСН


Упрощённая система налогообложения считается наиболее распространённой среди ИП. Это и понятно, потому что она имеет ряд преимуществ. Не зря её прозвали упрощённой, ведь отчётность сводится к минимуму, а расчёт налога к уплате не вызывает трудностей даже у начинающих предпринимателей.

Главная выгода от использования УСН – вы освобождаетесь от уплаты трёх налогов:

Вместо трёх сборов, вы платите только один. К тому же ставку по нему вы выбираете сами.

Существует две системы начисления налога при УСН:

  • 6% с полученной прибыли;
  • 15% с разницы между полученными доходами и понесёнными затратами.

Первый вариант выгоден, если ваши расходы минимальны. В таком случае со всего полученного дохода потребуется уплатить лишь 6% в качестве налогового платежа в бюджет. Если в вашей деятельности расходы составляют хотя бы 2/3 от доходов, то есть смысл перейти на УСН «Доходы — расходы». В этом случае с полученной разницы вы уплатите 15%.

На начальном этапе предпринимательства трудно сказать, какой налоговый режим будет выгоднее: на 6% или 15%. Это станет понятным лишь через несколько месяцев работы. В любом случае перейти на новый налоговый режим вы сможете не ранее следующего отчётного года.

Работать с УСН вы сможете, если:

  • В вашей фирме трудится 100 человек и меньше;
  • Вы не производите подакцизные товары и не добываете полезные ископаемые;
  • Доход от вашей деятельности не превышает 150 000 000 рублей за год;
  • Вы не являетесь нотариусом, адвокатом, не занимаетесь игорным бизнесом или ведением ломбардов.

Оплачиваем страховые платежи на УСН


Любой предприниматель обязан оплачивать страховые взносы. Они переводятся на счета Пенсионного Фонда, Фондов медицинского и социального страхования.

Взносы в ПФР гарантируют накопление будущей пенсии за сотрудником. Уплата взносов обеспечит данного работника некоторой ежемесячной суммой по достижении пенсионного возраста. Оплата в Фонд ОМС позволяет персоналу отправиться на больничный, а ФСС делает возможным отпуска и освобождение от деятельности на время ухода за ребёнком.

Независимо от того, есть ли в штате ИП сотрудники или их нет, – оплата во внебюджетные фонды должна осуществляться по общепринятому графику. Если работники в деятельности ИП присутствуют, значит, платежи проводятся за них и за себя лично.

Если же, кроме владельца в ИП никто не трудоустроен, то платить взносы необходимо лишь за одно физическое лицо. Так как ИП сам себе работодатель и не трудится по найму, то и обеспечить себя пенсией или медицинской страховкой он обязан за счёт собственных средств. Неуплата взносов карается по закону суммами, равными от 20 до 40% от неуплаты.

С 2017 года были внесены некие поправки в Налоговый Кодекс. В частности, появилась новая глава, которая передаёт контроль за оплатой взносов в ведомство налоговой службы. Теперь все платежи осуществляются в пользу налогового органа, а не в фонды. Исключение составляет только плата за травматизм на производстве. Её, как и раньше переводим на счёт внебюджетного фонда.

В связи с введёнными изменениями, сменились и КБК. Вместо первых трёх цифр 392 и 393, обозначающих в качестве получателя средств ПФР и ФСС соответственно, необходимо указывать 182. Это значит, что деньги уйдут на счёт налоговой.

Взносы уплачиваются даже в том случае, если ваше ИП не получает доходов или, более того, вы получили убытки. Факт регистрации физического лица в качестве ИП обязывает вас стать плательщиком обязательных платежей независимо от финансового состояния вашей деятельности.

Сроки оплаты

На законодательном уровне сроки уплаты взносов во внебюджетные фонды строго регламентированы. За их невыполнение ИП несёт ответственность.

Существуют следующие временные ограничения по внесению платежей:

  • Для ИП без работников за себя – до 1-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (то есть, оплату необходимо произвести до 1 апреля, 1 июля, 1 октября и 31 декабря);
  • Для ИП со штатом – до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода сотруднику;
  • Для ИП, чей доход превысил 300 000 рублей за год, – до 1 апреля можно оплатить сумму, равную 1% от разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей.

Если в течение своей деятельности в отчётный год ИП вносит авансовые платежи по страховым взносам, то срока для их оплаты не существует. Можно вносить их раз в месяц, квартал или полугодие. Главное правило – успеть перевести платежи в налоговую до окончания года.

Бывает что последний день оплаты выпадает на нерабочий день (праздничный либо выходной). В этом случае закон допускает произвести оплату в ближайший рабочий день. Особенно разница в днях будет заметна в конце отчётного года, когда 31 декабря окажется субботой или воскресеньем.

Как оплачивать страховые взносы

Предприниматель на УСН имеет право вносить платежи только в ПФР и Фонд ОМС. В ФСС вы можете осуществить добровольный перевод на ваше усмотрение. С 2017 года данные платежи необходимо переводить на счёт налогового органа. КБК для оплаты пенсионных отчислений и по медицинскому страхованию разнятся.

Чтобы оплатить взносы, вам потребуется сформировать квитанцию для оплаты в банк. Сделать это можно через сайт налоговой службы.

  • Посетите официальный сайт налоговой службы;
  • Выберите в электронных сервисах раздел «Заплати налоги»;
  • Нажмите на кнопку создания платёжного поручения для ИП;
  • В появившейся форме выберите «ИП»;
  • В следующем списке отметьте «Платёжный документ»;
  • Заполните КБК (перечень классификаторов имеется также на сайте), остальные строки будут заполнены системой автоматически;
  • Затем укажите ваш адрес проживания;
  • В реквизитах платежа укажите статус плательщика как ИП;
  • Проставьте буквы «ТП», если вносите основной платёж (не штрафы или пени);
  • Выберите период, за который производите оплату средств;
  • Введите сумму;
  • Укажите собственное имя с отчеством и фамилию;
  • Заполните ИНН;
  • Напротив места проживания проставьте галочку (это означает, что адрес жительства и нахождения объекта налогообложения совпадают);
  • Выберите способ оплаты (наличными – в этом случае система сформирует для вас квитанцию, которую вы распечатаете и предоставите в банк, безналичный – оплата будет произведена с сайта налоговой службы через партнёрский банк).

Обратите внимание, что осуществить оплату взносов вы сможете только с собственной карты или счёта. Налоговый орган должен видеть от кого поступил перевод. Если в поле электронного платежа на сайте налоговой службы вы укажите номер чужой карты, то оплата не будет осуществлена, система выдаст ошибку.

Как ИП на УСН без работников производит оплату в пользу страховых взносов

Если в штате ИП нет работников, то оплачивать суммы страховых взносов необходимо только за себя. В связи с повышением ставки минимальной оплаты труда до 7500 рублей в 2017 году, суммы платежей также увеличились.

В фонд ОМС необходимо отчислить 5,1% от произведения суммы МРОТ и отработанных месяцев. Если в отчётном году вы трудились 12 месяцев, то сумма платежа составит: 7500*12*5,1% = 4590 рублей.

Если ваши доходы за год не превысили 300 000 рублей, то в Пенсионный Фонд вы заплатите 26% от произведения МРОТ и суммы месяцев в году. То есть, страховой взнос составляет 7500*12*26% = 23 400 рублей.

Итого за год вам необходимо внести на счёт налоговой фиксированных страховых взносов на сумму 27 990 рублей. Если же доходы вашего бизнеса за отчётный год превысили отметку в 300 000 рублей, то необходимо дополнительно оплатить 1% от разницы между фактическим доходом и фиксированной суммой в 300 000 рублей. В данном случае формула для расчёта платежей будет следующей: 7500*12*26 + 1% (СД — 300 000 рублей), где СД — сумма вашего фактического дохода.

Однако, государство установило максимальную планку страховых взносов, положенных для уплаты. Свыше 187 200 рублей вы не будете перечислять в бюджет. Даже если по вашим подсчётам необходимо заплатить большую сумму, вы платите установленную законом. Она фиксируется каждый год и зависит от размера МРОТ.

Формула для её расчёта выглядит так: 8*МРОТ*12*26%. При этом, если вы по какой-то причине отказались внести взносы в страховой фонд, то налоговая предъявит вам счёт на 187 200 рублей по максимальному тарифу даже в том случае, если вы работали в убыток.

Давайте рассмотрим на примере расчёт взносов, чтобы алгоритм был понятнее.

Пример. Если ИП зарегистрировался в налоговой 15 мая 2017 года, то формула для пенсионных отчислений будет следующей: (7500*7 (месяцы с июня по декабрь)*26%) + (7500/31 (дней в мае)* 17 (отработано в статусе ИП в мае)*26%) = 13650 + 1069,35 = 14 719,35 рублей. Допустим, что прибыль ИП за год составила 450 000 рублей. Тогда в дополнение к полученной сумме нужно уплатить в бюджет: (450000-300000)*1% = 1500 рублей. Взносы на ОМС составят: (7500*7*5,1%) + (7500/31*17*5,1%) = 2677,5 + 209,75 = 2887,25 рублей. Итого, общая сумма страховых взносов для данного ИП составила: 14719,35 +1500 + 2887,25 = 19 106,6 рублей.

Платим страховые взносы на УСН при наличии наёмных работников у ИП

Если вы наняли работников себе в помощь, то необходимо оплачивать за них обязательные взносы в бюджет. Вы платите средства за себя и свой персонал.

За каждого работника вам необходимо отчислять 30% от суммы их ежемесячного дохода, включая заработную плату, премии и другие поощрения.

Если ваши работники трудоустроены по гражданско-правовому договору, то оплатить в бюджет вы сможете меньше на 2,9%, то есть 27,1% от их ежемесячного заработка. В этом случае вам необязательно осуществлять платежи в ФСС, которые и составляют 2,9%.

Давайте попробуем рассчитать страховые взносы при наличии у ИП сотрудников.

Пример. В фирме трудится два наёмных работника по гражданско-правовому договору. Ежемесячно в течение года им выплачивается фиксированный заработок в размере 30 000 рублей. Доходы ИП за год составили 810 000 рублей. Оплата пенсионных взносов за владельца фирмы: 7500*12*26% = 23 400 рублей. Так как доход за год превысил 300 000 рублей, то дополнительно будет уплачено: (810000 — 300000)*1% = 5100 рублей. Взнос на ОМС составит 7500*12*5,1% = 4590 рублей. Взносы за сотрудников составят: 30000*12*27,1%*2 = 195 120 рублей. Итого, за отчётный год предприниматель уплатил взносов на 23400 + 5100 + 4590 + 195120 = 228 210 рублей.

Как взносы уменьшают сумму налога

Если вы выбрали УСН «Доходы», то вправе уменьшить начисленный налог на сумму страховых взносов. При УСН «Доходы — расходы», можно снизить налоговую база для расчёта платежа в бюджет.

Если в вашем ИП нет наёмных работников, то вы можете снизить налог на всю сумму страховых взносов. Если сумма взносов будет равной начисленному налогу или больше, то в бюджет вы не должны платить никакого налога.

При наличии персонала в фирме можно уменьшить сумму налога только на 50%. Данные правила распространяются только на те ИП, которые применяют УСН по ставке 6% с доходов.

Пример. ИП на УСН «Доходы» получил годовую прибыль в размере 276 000 рублей. Сотрудников в фирме нет. Взносы были уплачены на сумму 27 990 рублей. Налог к уплате: 276000*6% = 16 560 рублей. Получаем, что страховые взносы превышают сумму налога: 27990 > 16560. А это означает, что налог к уплате равен нулю.

Предприниматель на УСН «Доходы» без сотрудников получил прибыль за год 658 000 рублей. Налог к уплате составляет: 39 480 рублей. Взносы составили: 27990 + 1% *(658000 — 300000) = 31 570 рублей. Уменьшаем налог на сумму страховых взносов и получаем: 39480 — 31570 = 7910 рублей. Эту сумму и заплатит предприниматель в налоговую вместо 39 480 рублей.

Теперь разберём пример с ИП на УСН «Доходы» с тремя сотрудниками в штате.

Пример. Доход ИП составил 750 000 рублей за год. В фирме трудятся трое сотрудников с окладом в 25 000 рублей. Налог к уплате равен: 750000*6% = 45 000 рублей. Взносы, уплаченные ИП: 27990 + (25000*12*30%*3) + 1*(750000 — 300000) = 27990 + 270000 + 4500 = 302 490 рублей. Так как взносы превышают налог, то последний можно уменьшить на 50%: 45000*50% = 22 500 рублей.

Рассмотрим пример с ИП на УСН «Доходы — расходы».

Если в ИП нет сотрудников, то расчёты будут следующими.

Пример. Доход за год составил 842 000 рублей. Взносы за себя ИП платит в размере: 27990 (фиксированная часть) + 1*(842000 — 300000) = 33 410 рублей. Документально подтверждённые расходы ИП за год составили 650 000 рублей. Предприниматель имеет право увеличить траты на сумму произведённых ежеквартальных страховых взносов. Тогда расходы составят: 650000 + 33410 = 683 410 рублей. В этом случае налог к уплате: (842000 — 683410)*15% = 23 789 рублей.

Как видите, уменьшение налога по УСН на страховые взносы – выгодное дело. Это и является большим преимуществом применения данной системы налогообложения.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Добавить комментарий

Гадание на работу

reputation management