Сколько автомобилей можно иметь на ЕНВД и как их учитывать, если они были на ремонте

Просмотров: 7871
Комменты: 28
06 Окт
Автор статьи: Редакция сайта Авторский состав проекта.

Добрый день всем нашим читателям, особенно ИП, занимающимся пассажирскими и грузоперевозками и платящим ЕНВД. Почему именно им? Потому что сегодняшняя статья посвящена теме, актуальной именно для этой категории ИП.


Не один раз нам задавали вот такой вопрос: «у меня две машины, но езжу только на одной, почему мне нужно платить налог за две машины?» Или вот еще пример: «если одна из машин месяц стояла на ремонте, то нужно ли мне платить за нее налог или нет?»

Как раз об этих и других ситуациях и пойдет речь ниже.

Сколько автомобилей можно иметь ИП, чтобы перейти на ЕНВД

То, что ИП и ООО, оказывающие услуги по перевозке грузов (а также пассажиров) могут перевести эти виды деятельности на уплату ЕНВД, для вас, думаю, не новость. Вот только вмененка, как и любой другой спецрежим, имеет свои ограничения. И здесь важно помнить:

Для того чтобы вы могли применять ЕНВД, общее количество автотранспортных средств в вашем распоряжении не должно быть больше 20 штук.
В их число входят автомашины, находящие у вас:

  • В собственности;
  • На праве пользования;
  • На праве распоряжения;
  • На праве владения.

Проще говоря, вы складываете свои машины и машины, взятые в аренду или лизинг, и получаете общее количество машин в вашем распоряжении. Это подтверждает письмо Минфина № 03-11-11/38756 от 06.07.2016 г.Если оно меньше или равно 20 автосредствам – вы можете применять ЕНВД, если больше 20 штук – вы не можете применять ЕНВД.

Важно! В расчете не принимают участие машины, которые принадлежат вам, но вы их сдали по договорам аренды другим ИП или ООО (письмо Минфина № 03-11-09/43179 от 27.07.2016 г.).

Исходя из вышесказанного, делаем вывод: возможность использования ЕНВД зависит не от факта эксплуатации автосредств, а от их наличия в целом. То есть, даже если часть транспортных средств, которые у вас есть, вы не эксплуатируете, в расчет лимитного количества автомашин для применения ЕНВД вы их все равно включаете. Например, у вас есть 23 машины, 4 из которых в данный момент не эксплуатируются: ЕНВД вы применять не можете, так как количество машин у вас превышает лимит в 20 штук.

Нужно ли платить ЕНВД по автомобилям, которые были на ремонте

При расчете самого ЕНВД вам требуется значение физического показателя по вашей деятельности. Для грузоперевозок, например, это количество автосредств, используемых для перевозки грузов. Логично, что машина, находящаяся на ремонте, не может перевозить грузы. Надо ее учесть расчете налога или нет?
Машину, находящуюся на ремонте, не нужно учитывать в составе физического показателя при расчете налога на ЕНВД.

Это подтверждает письмо ФНС № СД-4-3/[email protected] от 10.06.2016 г. В бухучете основных средств есть такое понятие как «основные средства в ремонте» — так вот здесь с автотранспортом как раз такая ситуация.

Важно! Автомашина, отправленная в ремонт, не учитывается в составе физического показателя с начала месяца, в котором она на этот ремонт отправлена. Автосредство снова включается в состав физического показателя с начала месяца, в котором оно поступило назад с ремонта.

Ситуации, конечно же, бывают разные. Приведем несколько условных примеров:

  • У ИП из двух имеющихся машин в июле и августе использовались оба автосредства, 5 сентября одна из машин поставлена на ремонт и по состоянию на 30 сентября не отремонтирована. Физический показатель в 3 квартале по месяцам составит: июль – 2, август – 2, сентябрь — 1.
  • У ИП из двух имеющихся машин в июле использовались оба автосредства, 5 августа одна из машин поставлена на ремонт, вышла из ремонта 25 августа. Физический показатель в 3 квартале по месяцам составит: июль – 2, август – 2, сентябрь — 2.
  • У ИП из двух имеющихся машин в июле использовались оба автосредства, 5 августа одна из машин поставлена на ремонт, вышла из ремонта 3 сентября. Физический показатель в 3 квартале по месяцам составит: июль – 2, август – 1, сентябрь — 2.
  • У ИП имеется одно автосредство, которое он использовал в июле и августе. 25 августа он купил еще одну машину и начал использовать ее в своей деятельности. Физический показатель в 3 квартале по месяцам составит: июль – 1, август – 2, сентябрь — 2.

Могут ли быть вопросы со стороны налоговой

Конечно, могут! У вас в собственности две грузовых машины, а вы, например, показываете в декларации в составе физических показателей только одну – естественно, налоговая захочет узнать, почему вы занижаете физический показатель, а вместе с ним налоговую базу и сам налог ЕНВД.

Что тут ответить?

Неиспользование автомашины по «уважительным» причинам придется доказывать, причем документально. Например, то, что она стояла на ремонте, подтвердит договор с автосервисом, акт приема-передачи выполненных работ к нему, наконец, можно сделать приказ руководителя юрлица о проведении ремонта автосредства.
Здесь лучше собрать все возможные документы. Потому что, если ваша автомашина стояла на ремонте «у дяди Васи в гараже», а «дядя Вася», естественно, не заключал с вами никакой договор на услуги по ремонту транспортного средства, то доказать налоговикам неиспользование машины и правомерность ее исключения из физического показателя будет очень и очень проблематично.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Просмотров: 17085
Комменты: 0
СЗВ-СТАЖ за 2017 год — как заполнить, срок сдачи, пример заполнения и штрафы за несдачу + форма ОДВ-1 с заполненным образцом
Просмотров: 20622
Комменты: 0
Налогообложение ООО в 2018 году — какие налоги и взносы платить ООО
Просмотров: 128138
Комменты: 21
Отчетность ИП в 2018 году: что и когда должен сдавать ИП
Просмотров: 27328
Комменты: 0
Лимиты для применения УСН в 2018 году
Просмотров: 59846
Комменты: 2
Максимальный оборот ИП в 2018 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать
Просмотров: 11873
Комменты: 0
Какую отчетность сдавать ИП в статистику в 2018 году
Просмотров: 7282
Комменты: 0
ОКОФ 2017-2018 года и амортизационные группы с расшифровкой + как перейти на новый ОКОФ
Просмотров: 15841
Комменты: 0
Уменьшение ЕНВД для ИП в 2018 году: с работниками и без них
Просмотров: 29227
Комменты: 0
Таблица КБК на 2018 год: коды бюджетной классификации с расшифровкой
Просмотров: 21618
Комменты: 20
Авансовые платежи по УСН в 2018 году: как рассчитать и какие сроки уплаты авансов на упрощенке
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
28 комментариев - Читать комментарии
  • игорь

    в вверху исправьте меньше 20 шт.
    а если есть 2 машины но я езжу на них по очереди или в зависимости от заказа.т.е.у меня нет наемных рабочих чтоб работали сразу 2 машины

    Ответить
    • Дарья

      Ошибку поправим, спасибо!

      Вы используете по факту 2 машины, платить надо за две.

  • Александр

    Здравствуйте, есть 2 машины. Планируется заключить договор с ООО сам на енвд. Через одно ип будут работать другие ип. Сколько нужно указать машин в налоговую если будет 10 машин?

    Ответить
    • Дарья

      Сколько машин есть в распоряжении (в собственности, в аренде, во временном пользовании и т.п.) — столько и указывайте. Что значит через одно ИП будут работать другие ИП? Вы посредническую деятельность будете оказывать что ли? У «Других ИП» в распоряжении свои машины — они указывают их количество. Вы — количество машин в вашем распоряжении. А с посредничеством можно мимо ЕНВД пролететь

  • Татьяна

    Сколько может машин иметь ИП если сдавать машины в аренду при ЕНВД и при УСН ?

    Ответить
    • Дарья

      На УСН нет ограничения по количеству машин, основное ограничение -выручка.
      На ЕНВД ограничение 20 машин — если сами оказываете услуги по грузоперевозкам. Можно иметь больше 20 машин, но остальные тогда нужно сдавать в аренду на основании реальных договоров, а не устных договоренностей. Например, у вас в собственности 23 машины, 5 из них вы сдаете в аренду какому-нибудь ООО. Соответственно, у вас в распоряжении только 18 машин. Это не превышает лимит и ЕНВД можно использовать дальше.
      А если вы хотите исключительно сдавать машины в аренду, то ЕНВД вам не подойдет. На него можно перевести либо автотранспортные услуги, либо сдачу в аренду мест на автостоянке. Сдача машин в аренду сюда не относится.

    • Татьяна

      Спасибо огромное! Получается для сдачи в аренду подойдет УСН либо ОСНО, правильно?

    • Татьяна

      А патент не подойдет для сдачи в аренду автомобилей?

    • Дарья

      Патент не подойдет, там тоже только автотранспортные услуги и ремонт автотранспортных средств.
      Из УСН и ОСНО, конечно, гораздо проще будет с УСН.

  • Татьяна

    Спасибо огромное!!!

    Ответить
  • Евгений

    Добрый день. А могу я , будучи ИП на ЕНВД получать оплату по бн от ООО за услуги (например за автосервис или такси) ? Спасибо

    Ответить
    • Дарья

      Открывайте расчётный счёт и получайте оплату безналом, тут никаких проблем нет

  • Иван

    Здравствуйте, хочу открыть ИП и заниматься грузоперевозками, использовать ЕНВД, но машина оформлена не на меня. Надо ли оформлять машину в собственность на меня?

    Ответить
    • Дарья

      Машина может быть у вас:
      — В собственности;
      — На праве пользования;
      — На праве распоряжения;
      — На праве владения.
      В собственность можно не оформлять, можно взять в аренду.

  • Елена

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. У мужа ИП на ЕНВД. В собственности
    1 грузовой автомобиль. Для собственных нужд сейчас купили другой, но работать на ней не будет, только для личных нужд. Нужно ли платить налог со второй машины? Если нет то что нужно в ФНС сообщить?

    Ответить
    • Дарья

      В расчет показателя входят все машины, имеющиеся у вас в собственности. Поэтому тут вопрос надо решать с налоговой. Потому что потом доказать, что на второй машине вы не работали будет проблематично.

  • Сергей

    Сколько нужно платить по Енвд, если у меня 3 автомобиля, которые я отдаю по договору аренды физическим лицам

    Ответить
    • Дарья

      А какой вид деятельности вы перевели на ЕНВД? На ЕНВД переводятся грузоперевозки и пассажироперевозки, а сдача а/м в аренду — нет

  • Татьяна

    ИП на ЕНВД оказывает автотранспортные услуги, в тоже время является еще и посредником между ООО и Физ. лицами, т.е. через ИП физ.лица оказывают транспортные услуги ООО.Должен ли ИП считать этот транспорт?

    Ответить
    • Дарья

      Скорее всего это другой вид деятельности, так как эти машинвюы не находятся у вас в собственности и принадлежать на праве владения, аренды и т п

  • Елена

    Подскажите,пожалуйста, а если ИП(транспортные услуги) использует и УСН и ЕНВД ввиду того, что услуги оказываются спецтехникой, которая относится на УСН, а общее количество техники по ИП все равно не должно превышать 20 единиц, чтобы не потерять право на ЕНВД?

    Ответить
  • Алина

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста ИП на ЕНВД, в распоряжении 19 машин 3 из них ставим на продажу они не работают, подскажите какой документ нужно иметь ИП подтверждающий что машины выставлены на продажу и они не работают?

    Ответить
    • Дарья

      Уточняйте в налоговой, это может быть проблематично

  • Алина

    И еще один вопрос, легковые машины в собственности тоже учитываются или только грузовые?

    Ответить
  • Сабина

    Добрый вечер. У меня такой вопрос. Я открыла ип по грузоперевозкам ( зерно, свекла). Будут три машины, две машины оформлен на собствеников, одна нет. Какие документы нужно сдать в налоговую,нужен ли договор между мной и двумя собсвениками машин? Как оплачивать квартал?

    Ответить
  • Инна

    Здравствуйте, у меня такая ситуация: ИП оказывает услуги такси на своем авто. Применяет ЕНВД. Количество заказов растет, есть возможность привлекать по договору оказания услуг другого ИП на его автомобиля и выплачивать ему вознаграждение. Можно применять ЕНВД, если второй автомобиль используется по договору оказания услуг? Что подразумевается по выражением «на праве распоряжения»?

    Ответить
  • Ада

    Подскажите, пожалуйста, у ИП 3 машины, ЕНВД, на одной из машин работает другой ИП, можно ли с ним заключить договор перевозки грузов или обязательно его оформлять, как наемного работника????

    Ответить
  • игорь

    Здравствуйте! если у меня только одна машина и работаю на ней сам, сколько будет ЕНВД?

    Ответить

Добавить комментарий

lkredit.com.ua

www.bestseller-sales.com

Узнайте про полезный интернет-сайт со статьями про ковры из шерсти.